Waarom gecombineerde inkomens tot verrassingen kunnen leiden

Waarom gecombineerde inkomens tot verrassingen kunnen leiden

Steeds vaker zie je dat mensen hun inkomen niet alleen uit loondienst halen, maar daarnaast ook winst uit hun onderneming of als zzp’er. Op zich niets mis mee, maar wat veel ondernemers vergeten, is dat de Belastingdienst kijkt naar het totale belastbare inkomen in box 1. Dat betekent dat je niet afzonderlijk belasting betaalt over je loon én je winst, maar over de som ervan. Daardoor kun je (onverwacht) in een hogere belastingschijf terechtkomen en méér belasting betalen dan wanneer je alleen naar je loon of alleen naar je winst zou kijken.

Bij de start van een onderneming wordt hier lang niet altijd voldoende bij stilgestaan. Veel startende ondernemers denken: “We betalen alleen winstbelasting over dat stukje ondernemersinkomen”, terwijl de progressiviteit van box 1 dus effect kan hebben zodra je loon en winst optelt.

Rekenscenario: Joep als voorbeeld

Laten we aannemen: ondernemer Joep verdient:

• € 30.000 loon uit dienstverband

• € 15.000 winst uit zijn onderneming (zzp)

• Totaal belastbaar inkomen in box 1 = € 45.000

De schijven en tarieven voor box 1 in 2025 zijn:

• Tot € 38.441: 35,82%

• Vanaf € 38.441 t/m € 76.817: 37,48%

• Laten we de belasting berekenen:

Wanneer Joep alleen zijn loon uit dienstverband van €30.000 zou hebben, valt dit volledig binnen de eerste belastingschijf. Over dit bedrag betaalt hij 35,82%, wat neerkomt op €10.746 aan belasting. Zou Joep uitsluitend zijn winst uit onderneming hebben van €15.000, dan wordt ook dit bedrag volledig in de eerste schijf belast. Hij betaalt dan 35,82% over €15.000, wat uitkomt op €5.373.

Wanneer zijn loon en winst worden gecombineerd, ontstaat een totaal belastbaar inkomen van €45.000. Tot het bedrag van €38.441 blijft hij in de eerste schijf en betaalt hij 35,82%, goed voor €13.775. Het resterende deel van €6.559 valt echter in de tweede schijf, waar het tarief 37,48% bedraagt. Daarover betaalt Joep €2.458. In totaal komt de gecombineerde belastingdruk daarmee op €16.233, wat neerkomt op een gemiddeld tarief van ongeveer 36,1%.

Analyse van het verschil:

Het voorbeeld laat duidelijk zien dat het combineren van verschillende inkomenssoorten invloed heeft op de belastingdruk. Alleen naar het loon of de winst kijken geeft een vertekend beeld. Gecombineerd kan Joep in een hogere schijf terechtkomen, waardoor hij relatief meer belasting betaalt. Dit effect wordt vaak onderschat bij de start van een onderneming, omdat startende ondernemers zich vooral richten op hun winst en niet op de progressieve belasting over het totale inkomen. Een goede fiscale planning kan dit verschil verminderen en zorgt ervoor dat ondernemers niet voor onverwachte verrassingen komen te staan.

Het verschil lijkt klein op papier, maar in de praktijk kan dit effect groter zijn als het gecombineerde inkomen hoger is en (deels) in de tweede of zelfs derde schijf valt.

Wat kun je hiervan leren (en wat benadruk ik in mijn boek)

• Belastingplanning is cruciaal. Bij het opstarten van een onderneming denken veel mensen vooral aan de winst, maar onderschatten ze het effect van de belastingdruk. Dat geldt niet alleen als er sprake is van een gecombineerd inkomen. Immers over alleen winst uit onderneming zal je ook nog belasting moeten betalen. 

• In mijn boek bespreek ik o.a. de belangrijkste fiscale regelingen (zoals de zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling, etc.) die je belastingdruk verlagen. 

Het boek ''Ondernemen zonder stress: van start tot succes'' is hier te verkrijgen.